設為首頁   加入收藏
 

產品列表
 
新聞中心

【地產研究】營改增對房地產稅負及利潤的影響

2015-8-27


營改增是“十二五”規劃下一項重要的結構性減稅措施,增值稅是企業主體稅種之一,對其進行改革不僅能有效的減輕企業納稅負擔,而且能夠有效的消除現行稅收制度中重復征稅的弊端,降低企業財務風險,提高企業的營業利潤,對于國家來說能夠加強中央稅收,平衡中央與地方的財權。營改增對房地產行業有著深遠的影響,企業應該準確理解其政策,制定合理的整改措施適應新稅制環境。

一、營改增的意義

1.有利于完善我國稅收制度

過去對增值稅的種種限制導致增值隨鏈條出現斷裂現象,實施營業稅改增值稅能夠解決稅收鏈條斷裂的現象,使納稅人所購買的服務類所含稅額可以抵扣。從一方面來說,營改增使原本屬于營業稅的收入歸入增值稅收入,增加了增值稅收人;從另一方面來說,營改增以后稅收環環相扣,消除重復征稅的弊端,促進生產分工,有助于提高經濟效益,同時又能增加增值稅收人。

2.規范市場行為

營改增以后,企業必須規范現有的財務處理,才能正確的進行納稅申報,這樣一些企業就不能在沒有合同的情況下交稅代開發票,避免了市場中虛開發票的行為,減少企業稅收風險,規范行業市場經濟運行,為企業公平競爭提供一個良好的外部環境。

3.有利于消除房產泡沫

營改增有利于房地產業發展及房價回歸理性,營改增以后減少了企業存在的重復征稅現象,減少購房者的負擔,促進房地產企業專業化發展,使房地產市場健康、理性發展。另外營改增有利于促進房產交易市場更加活躍,有利于擴大房屋銷售規模,使房地產企業獲得規模經濟效益,從而降低房價,擴大銷售。

二、營改增對房地產稅負及利潤的影響

我國現行的稅制設計房地產行業的有14個稅種,并且各種收稅涉及幾十項內容,在房產開發、銷售、轉讓、出租等環節征收較多的稅種,主要包括:營業稅、印花稅、維護建設稅、土地增值稅、房產稅、個人所得稅等等。房地產行業所涉及的產業鏈很廣,營改增對其有較大的影響,主要表現在對其稅負的影響以及對其利潤的影響。

1.營改增對房地產稅負的影響

營改增的稅收制度延續了增值稅的抵扣鏈條,能夠有效避免重復征稅,這樣就在無形之中降低了開發產品的成本,降低房地產企業的稅負。過去我國房地產行業的流轉稅一直采用營業稅和土地增值稅雙重征收制度,加重房產行業的稅務負擔。從價稅關系來看,土地增值稅和營業稅都屬于價內稅,價內稅形式比較隱蔽,不容易被人察覺,表面上給人一種稅收負擔小的假象,實質上增加了房產行業的稅款。稅收和商品價格呈正比關系,企業的稅收增加,市場上商品的價格自然會上漲,而后會帶動其他行業商品價格的上漲,這樣就會形成一個惡性循環,甚至會影響稅基的穩定增長。實行營改增以后,作為價外稅的增值稅通過層層抵扣能夠實現減少稅額的作用,從而達到降低企業稅負的作用。房地產營改增引入了增值稅的抵扣鏈條減少房產業的重復征稅現象,有利于減輕房地產業的稅負負擔,提高經濟效益。

2.營改增對房地產利潤的影響

房地產稅收是地方企業****的稅收來源,近幾年房地產企業繳稅額與凈利潤額逐年遞增。房地產繳稅增加的曲線與房企凈利潤是正相關的關系,但是凈利潤額一直低于繳稅額,這就說明房地產企業每收取1元錢的利潤,要向政府繳納1.02元的稅款。出現這種局面的主要原因是房地產稅收涉及面廣,企業凈利潤增長,導致營業稅金、房產稅等隨之增加,另外隨著土地出讓金收入幅度的下降,增加房產企業的稅收負擔,直接導致房價成本的上漲,最終由消費者承擔。基于此,實施營改增就是為了減輕企業的稅負,企業稅負降低支付的稅款相應的就會減少,從而降低企業的財務支出,企業的經濟利潤就會增加。同時房產企業為了獲得更多的利潤會降價銷售,薄利多銷,提高自身經濟利潤,從而實現房產業的良性循環。

三、房地產企業的應對措施

對于勢在必行的營改增稅收政策對于企業說有利也有弊,而針對于房地產企業來說應該是利大于弊,但是在政策的改革中房地產業不能掉以輕心,因為稅務改革除了減輕企業的稅務負擔以外,還會對企業內部管理產生一定的影響,所以房地產企業要調整好內部管理制度,適應新稅制的發展,以便提高自身經濟利潤。另外,房地產企業在營改增的環境下要對期初稅款抵扣問題要進行合理的整改與管理,這主要是應為如今的房地產企業為了促進銷售,紛紛推行精裝修策略,而營改增以后房地產肯定會抓住這個大好的機會加大精裝修的力度,一方面提高商品的賣點,另一方面能利用營改增政策有關材料的稅收價格,從而降低成本。所以房地產要合理規范各個環節增值稅發票,為營改增后期初增值稅進項稅額抵扣的順利進行做準備。

四、結語

總之,營改增稅收制度的實施對房地產企業來說既是機遇也是挑戰,房產企業應該深入了解稅收制度,積極響應稅收號召,制定科學、合理的應對措施,以便適應新稅收政策,促進自身的發展。

作者:用友網絡房地產行業專家 郭存寶

百位CIO支招企業信息安全 阿里增資阿里云60億元 與用友達成戰略合作
 
 
 湘ICP備13010385號 2013-2017 版權所有 益陽市藍海軟件有限公司
有通比牛牛的棋牌 医学生赚钱不分早晚 昨天股票行情大盘走势 股票融资是好还是坏 赚钱趣邀请人 现在前20个最赚钱的行业排名 全球股票指数介绍 等儿子赚钱了我就不干了 倩女幽魂手游 挖宝图赚钱 股票行情今天查询大盘 微信赚钱如何收费 边拍视频边赚钱的软件 我的世界模拟城市怎样赚钱 厦港真真加盟赚钱吗 梦幻西游69j赚钱 女孩子多学一门什么技能可以赚钱 电脑小说赚钱的软件